מס שבח מוטל על רווחים הקשורים במכירת נכסי מקרקעין כמו בית פרטי או דירה. על פי רוב מדובר בסכומים גבוהים מאוד של עשרות ואף מאות אלפי שקלים, אך במקרים רבים ניתן לקבל פטורים והקלות בתשלום המס. כמו כן, קיימת אפשרות לקבלת החזרי מס שבח עבור שכירים, אותה רצוי לתכנן ולברר בעזרת יועץ מס מקצועי מפאת מורכבותו של התחום.
כמה מילים על מס שבח
כאמור, מס השבח מתייחס להפרש שבין מחירו של הנכס בעת קנייתו, ובין התמורה שקיבלו עליו בעליו בעת מכירתו. שיעור המס עצמו מחושב על פי פרמטרים שונים, ועומד במקרים רבים על 25% מן ההשבחה. יחד עם זאת, קיימות לא מעט אפשרויות לקבל הקלות, דחיות ופטורים ממס השבח, כגון פטור על דירה יחידה למגורים אשר בעליה לא מכרו דירה אחרת במשך שנה וחצי. ראוי לציין כי תחום המקרקעין בכללותו ומס השבח בפרט הינם נושאים סבוכים, ושקיימים שיקולים שונים לגבי כדאיות ניצול הפטורים בתקופה זו או אחרת.
החזרים בגין מס שבח
על פי חוק מיסוי מקרקעין, ישנה אפשרות לתיקון השומה השנתית לאור מכירה של זכויות במקרקעין, וזאת במידה שהשכיר עומד בתנאים מסוימים. על מנת ליהנות מהחזר יש לפנות אל רשות המיסים ולהציג את שומת המס, דוחות שנתיים וכל מסמך רלבנטי נוסף, כולל באם העסקה בוטלה בדיעבד. על התנאים לקבלת החזרי מס שבח נמנים בין היתר:
- פריסת תשלומי המס על פני תקופה ארוכה יותר ובשיעורים מופחתים. (לשנים אחורנית)
- קיזוז של הפסדים – קיימת אפשרות לקזז הפסדי הון אל מול השבח המתקבל מהמכירה, מה שעשוי להוביל להחזר משמעותי ביותר.
- הפקדות – אפשר לדרוש ניכויים או זיכויים כנגד מס השבח לאור הפקדות שנעשות לקרנות פנסיה, ביטוחי חיים וקופות גמל.
- הטבות שונות – קיימות הטבות הניתנות למשל לגמלאים, נכים ובעלי הכנסות נמוכות המאפשרות לנצל נקודות זיכוי,
- בני זוג – במקרים מסוימים ישנה אפשרות לשייך לאחד מבני הזוג את מס השבח, או לחלקו בין שניהם. זאת, בהתאם לבחינת הזכאויות וההקלות של השניים, ובדיקת הכדאיות והחוקיות של כל צעד.